Реєстрація компанії в Парагваї — це подія на кілька тижнів. Бухгалтерія — це щомісяця, роками, і саме вона визначає, скільки насправді коштує тримати тут бізнес.
Про реєстрацію ми написали окремий гайд: «Бізнес у Парагваї» розбирає форми компаній, кроки та вартість старту. Цей матеріал — про те, що починається наступного дня після отримання RUC: які декларації подавати, в які строки, скільки просить бухгалтер і що станеться, якщо пропустити місяць.
Тема виглядає нудною рівно доти, доки не подивитися на статистику. З 4 669 боржників, яких податкова служба DNIT тримає у публічному реєстрі, 96 % — малі платники. Це не історії про агресивну оптимізацію. Це переважно люди, які просто не подали форму вчасно.
Ставка 10 % і бухгалтерія: чому це різні речі
Головний рекламний аргумент Парагваю — максимальна ставка 10 % на прибуток компанії, доходи фізосіб і ПДВ. Він правдивий.
Але низька ставка й м'яке адміністрування — різні речі, і плутають їх постійно. У Парагваї ставка низька, а дисципліна звітності — сувора. Декларацію треба подавати навіть тоді, коли компанія не мала жодної операції; сам факт неподання створює борг незалежно від того, скільки Ви заробили.
Практичний висновок для новачка простий: закладайте супровід у бюджет із першого місяця, а не «коли з'являться обороти». Це найдешевша страховка з усіх доступних.
Три режими IRE: де опиниться Ваш бізнес
IRE (Impuesto a la Renta Empresarial) — податок на прибуток підприємств. Режим залежить від обороту за попередній рік.
| Режим | Кому | Як рахується |
|---|---|---|
| IRE RESIMPLE | лише індивідуальні підприємці з доходом до 80 млн ґуарані на рік; не для SRL і SA | фіксована невелика сума щомісяця |
| IRE SIMPLE | дохід до 2 млрд ґуарані на рік (чи доступний режим Вашій формі компанії, уточнюйте з бухгалтером) | 10 % від чистого доходу або від умовного (30 % обороту) — що менше |
| IRE General | решта платників; основний режим для SRL і SA | 10 % від фактичного чистого прибутку |
Кілька орієнтирів за курсом серпня 2026 року (близько 5 960 ґуарані за долар): поріг RESIMPLE — приблизно 13 400 доларів на рік, поріг SIMPLE — приблизно 335 тисяч доларів.
Найцікавіший тут SIMPLE. «Умовний дохід» означає, що держава вважає прибутком 30 % від обороту без ПДВ і бере з цього 10 %. Максимум виходить 3 % від валового обороту — і платник обирає той варіант, який для нього вигідніший. Для сервісного бізнесу з невеликими витратами це часто помітно дешевше, ніж рахувати фактичний прибуток, — за умови, що режим доступний саме Вашій формі бізнесу.
Важливо: режим не обирають назавжди. Перевищили поріг — наступного року переходите вище, з іншими вимогами до обліку. Це варто закладати в план заздалегідь.
Календар звітності: що подавати щомісяця і що раз на рік
Тут криється основна робота, і вона рутинна.
Щомісяця — ПДВ (IVA). Ставка 10 % (для окремих категорій 5 %). Форма 120 подається через портал податкової Marangatú. Ключова деталь, на якій сипляться новачки: декларацію подають навіть за місяць без жодної операції — для цього є режим «декларація без руху» (declaración sin movimiento).
Раз на рік — IRE. Фінансовий рік закінчується 31 грудня. Річну декларацію IRE SIMPLE подають у березні, а IRE General — у квітні наступного року, у день за останньою цифрою RUC. Для General додаються авансові платежі протягом року.
Строк подання залежить від останньої цифри Вашого RUC. У Парагваї діє «вічний календар» (calendario perpetuo): кожній цифрі відповідає свій день місяця. Тобто універсального «до 20 числа» не існує — свою дату треба знати й поставити нагадування.
Додатково можуть виникати обов'язки з утримань (retenciones), якщо компанія платить певним категоріям постачальників.
І ще один платіж, про який згадують рідше: розподіл дивідендів оподатковується окремо від прибутку компанії. Для резидента це 8 % (IDU), для нерезидента — 15 % (теж IDU). Тобто «10 % і все» справедливо для прибутку, який залишається в компанії; виведення грошей власнику додає ще один шар. Це не пастка, а звичайна конструкція — але її варто врахувати, порівнюючи Парагвай з іншими юрисдикціями.
Електронні рахунки SIFEN: для компанії вже не опція
Паперова фактура в Парагваї відходить у минуле. Система електронної фактурації SIFEN (робоча назва e-Kuatia) стала обов'язковою для більшості платників протягом 2024–2025 років, і нова компанія реєструється в ній із самого початку.
Що це означає практично:
- ▹рахунок виставляється через акредитоване програмне забезпечення й отримує електронний підпис;
- ▹дані одразу бачить податкова, тож розбіжність між Вашою декларацією та рахунками контрагентів помітна автоматично;
- ▹«домовитися заднім числом» технічно неможливо.
Для українського підприємця це радше плюс: система нагадує звичну логіку електронних кабінетів, а не паперовий архів. Але вона вимагає дисципліни з першого дня — і додає невелику статтю витрат на програмне забезпечення.
Які книги й документи має вести компанія
Формальний бік, який часто ігнорують до першої перевірки.
SRL зобов'язана вести прошнуровані бухгалтерські книги (libros rubricados) і щороку складати баланс до закриття фінансового року. Книги не заводять заднім числом: вони мають бути зареєстровані заздалегідь, і саме на цьому спотикається компанія, яка вирішила «розібратися з обліком наприкінці року».
До обліку приймаються лише фактичні, документально підтверджені витрати, пов'язані з діяльністю: зарплати, оренда, амортизація, відсотки за кредитами (у межах обмежень щодо тонкої капіталізації). Витрата без правильної фактури для податкової просто не існує — а з переходом на електронні рахунки це перевіряється автоматично.
Витрати компанії на працівників: внески IPS
Тут витрати змінюються стрибком, і планувати їх треба заздалегідь.
Внески до системи соціального забезпечення IPS становлять 25,5 % від зарплати: 16,5 % платить роботодавець (14 % — медичне страхування й пенсія, 2,5 % — страхування нещасних випадків) і 9 % утримується із зарплати працівника. Тобто працівник із зарплатою 3 млн ґуарані коштує компанії приблизно 3,5 млн, і ще 270 тисяч утримується з його виплати.
Додається обов'язок вести розрахункову відомість, подавати звітність до IPS і дотримуватися трудового законодавства щодо відпусток і виплат. Практичний висновок: перший найманий працівник дорожчає бухгалтерію відчутно — це не той крок, який роблять «між іншим».
Скільки коштує бухгалтер у Парагваї
Найчастіше питання й найменш охоче озвучувана цифра.
Орієнтир для Асунсьйона: від 800 тисяч ґуарані на місяць для невеликої компанії — це приблизно 135 доларів. Реальна ціна залежить від кількості документів, режиму IRE та наявності найманих працівників; компанія з персоналом і складським обліком коштує помітно дорожче.
Що зазвичай входить у базовий пакет: ведення обліку, підготовка та подання щомісячних декларацій, річна звітність, комунікація з DNIT.
Одна деталь, яку варто перевіряти. Підписувати документи з юридичною силою в Парагваї може лише бухгалтер із чинною ліцензією CPCE (Consejo Profesional de Ciencias Económicas). Перед підписанням договору попросіть номер реєстрації — це нормальне запитання, і сумлінний фахівець відповість на нього спокійно.
Якщо Ви тільки вибудовуєте структуру, корисніше пройти весь набір разом: «Парагвай для підприємців».
Плануєте компанію в Парагваї й хочете знати, з чого почати? Напишіть нам — на безкоштовній першій розмові консультант Максим Діхтярук пояснить, як проходять реєстрація компанії й бухгалтерський супровід і які документи підготувати заздалегідь.
Скільки коштує компанія на рік: чесна розкладка
Складімо орієнтовний мінімум для невеликої SRL без працівників:
| Стаття | Порядок сум на рік |
|---|---|
| Бухгалтерський супровід | від ~1 600 доларів (12 × 135) |
| Програмне забезпечення для e-фактур | десятки доларів на місяць |
| Патенте муніципалітету та дрібні збори | залежить від міста й діяльності |
| Податки | від 0 (немає прибутку) до 10 % прибутку |
Головний висновок із цієї таблиці не в сумах, а в структурі: постійні витрати виникають навіть за нульового обороту. «Відкрию компанію про запас, а працювати почну потім» — стратегія, яка коштує грошей щомісяця й нічого не дає натомість.
Порівняння з українським ФОП, який у цьому сенсі влаштований інакше, ми розбираємо в матеріалі «ФОП чи Парагвай».
Чи потрібна компанія взагалі
Питання, яке варто поставити до реєстрації, а не після.
Для більшості наших читачів, які працюють віддалено на закордонних клієнтів, компанія в Парагваї не обов'язкова — але не тому, що податку немає. Робота, яку Ви фізично виконуєте в Парагваї, є парагвайським джерелом доходу навіть для іноземних замовників; її можна декларувати як фізособа через IRP (8–10 %), без окремої юридичної особи, хоча облік і декларації фізособи теж потрібні.
Дохід, що справді надходить з-за кордону, — дивіденди, відсотки, оренда закордонного майна — не оподатковується в Парагваї взагалі, і компанія для нього не потрібна; але однієї резиденції для цього замало: потрібне реальне проживання в Парагваї, тобто центр життєвих інтересів саме тут. Як це працює, описано в гайдах про податки та про отримання оплат з-за кордону.
Компанія справді потрібна, якщо Ви:
- ▹продаєте товари або послуги всередині Парагваю;
- ▹наймаєте тут працівників;
- ▹виставляєте рахунки місцевим клієнтам, яким потрібна фактура;
- ▹претендуєте на резиденцію інвестора.
В інших випадках юридична особа додає обов'язків, не додаючи переваг.
Що буває, якщо пропустити строк звітності
Тепер про наслідки, і вони конкретніші, ніж здається.
Прострочення понад 90 днів дає податковій підставу виписати сертифікат заборгованості (certificado de deuda) — документ, який відкриває шлях до примусового стягнення. І головне: перелік боржників публічний, DNIT публікує його на своєму порталі.
Тобто ризик тут не лише фінансовий, а й репутаційний. Прострочення бачать контрагенти й банк, і воно може завадити під час відкриття рахунку чи переговорів про оренду приміщення.
Час від часу держава оголошує режими врегулювання боргів без пені — останній діяв до 31 серпня 2026 року. Але будувати план на майбутню амністію — погана ідея: вони разові, і охоплюють лише старі періоди.
Типові помилки українських власників
Що ми бачимо найчастіше:
- ▹«Оборотів немає — декларацію не подаю». Найпоширеніша й найдорожча помилка. Нульова декларація обов'язкова.
- ▹Реєстрація «про запас». Компанія без діяльності генерує витрати й обов'язки з першого місяця.
- ▹Бухгалтер без ліцензії CPCE. Дешевше на старті, дорожче потім.
- ▹Незнання власної дати за календарем RUC. Людина орієнтується на «кінець місяця» й систематично спізнюється.
- ▹Змішування особистих і компанійних коштів. У країні з електронними рахунками це помітно одразу.
Ширший перелік того, на чому спотикаються переселенці, — у гайді «Помилки під час переїзду».
Відповідальна позиція: воєнний стан в Україні
В Україні діє воєнний стан. Чоловіки віком 18–60 років, як правило, не можуть виїжджати за кордон; з серпня 2025 року діє виняток для чоловіків 18–22 років. Цей матеріал не є порадою чи закликом обходити ці обмеження.
Він адресований жінкам і сім'ям, людям, для яких виїзд законний, українцям, які вже живуть за кордоном, а також компаніям, що релокуються легально.
Зауважимо окремо, бо це питання нам ставлять: реєстрація компанії в Парагваї не є способом розв'язати питання виїзду з України й не створює для цього жодних підстав. Парагвайська юридична особа — інструмент для ведення діяльності, а не для перетину кордону; порядок виїзду регулюється виключно українським законодавством.
Що ця стаття справді може дати — тверезу оцінку витрат для тих, хто вже за кордоном і зважує, де тримати операційну структуру. Ширший контекст того, кому Парагвай підходить, а кому ні, зібраний у гайді про слабкі сторони країни.
Часті питання про бухгалтерію в Парагваї
Чи потрібно подавати декларацію, якщо компанія не працювала?
Так. За місяць без операцій подається «декларація без руху». Неподання створює заборгованість незалежно від того, чи був дохід.
Скільки коштує бухгалтерський супровід SRL?
Орієнтир для невеликої компанії в Асунсьйоні — від 800 тисяч ґуарані на місяць, приблизно 135 доларів. Ціна зростає з кількістю документів, наявністю працівників і складнішим режимом IRE.
Чи можна вести облік компанії самостійно?
Технічно частину дій власник виконує сам через портал Marangatú, але документи з юридичною силою підписує ліцензований бухгалтер CPCE. На практиці самостійне ведення обліку іноземцем без іспанської — джерело прострочень.
Яка різниця між IRE SIMPLE та IRE General?
SIMPLE розрахований на дохід до 2 млрд ґуарані на рік (чи доступний він Вашій формі бізнесу, варто уточнити з бухгалтером) і дозволяє рахувати податок від умовного доходу (30 % обороту), що обмежує навантаження 3 % від обороту. General застосовується до решти й рахує 10 % від фактичного прибутку.
Чи обов'язкові електронні рахунки для нової компанії?
Так. Система SIFEN стала обов'язковою для більшості платників протягом 2024–2025 років, і нові компанії підключаються до неї одразу.
Що буде компанії за прострочення понад 90 днів?
Податкова може виписати сертифікат заборгованості, який дає підставу для примусового стягнення. Перелік боржників публічний, тож до фінансових наслідків додаються репутаційні.
Джерела про Парагвай
- ▹DNIT — розділ про податок на прибуток підприємств (IRE).
- ▹DNIT — інформаційна брошура про режим IRE SIMPLE (PDF).
- ▹DNIT — режим IRE RESIMPLE.
- ▹Altra Legal — основні податки, які сплачують у Парагваї.
- ▹Текст закону 6380/2019 про модернізацію податкової системи.
Застереження: матеріал має інформаційний характер і не є податковою чи бухгалтерською консультацією. Ставки, пороги режимів, строки та вимоги до звітності змінюються, а курс ґуарані до долара коливається — звіряйте актуальні дані з публікаціями DNIT і з ліцензованим бухгалтером у Парагваї перед будь-якими рішеннями.
Не впевнені, чи потрібна Вам компанія в Парагваї? Напишіть нам — у першій безкоштовній розмові Максим Діхтярук розповість, як проходять оформлення резиденції й реєстрація компанії, а далі допоможемо з документами на кожному етапі. Чи виправдана юридична особа з податкового погляду, оцінює кваліфікований податковий консультант; за потреби зведемо Вас із ним.
Фото: діловий район Вілья-Морра в Асунсьйоні та вулиця у Вілья-Моррі — Cmasi (CC BY-SA 4.0), via Wikimedia Commons.
Про автора
Максим Діхтярук
Консультант для українців · Paraguay UA
Супроводжує українські родини та фахівців на шляху до легальної резиденції, cédula та нового дому в Парагваї — рідною мовою.
