Податки в Парагваї: територіальна система для українців

Податкова система Парагваю — одна з причин, чому країна цікавить українських IT-фахівців, фрілансерів, інвесторів і підприємців. Її суть проста: оподатковується дохід із парагвайським джерелом, а дохід, який справді надходить з-за кордону (дивіденди, відсотки, оренда закордонного житла, закордонна пенсія), лишається поза місцевим податком — за умови, що Ви справді живете в Парагваї.

Одну ілюзію варто розвіяти з першого абзацу: робота, яку Ви фізично виконуєте в Парагваї, є парагвайським джерелом навіть тоді, коли замовник і оплата за кордоном, і з неї сплачується податок IRP за ставкою 8–10 %. Тож «просто» не означає «нуль для всіх» — за цим стоять конкретні правила й межі, які варто розуміти. У цьому гайді ми чесно розбираємо, як працюють податки в Парагваї, чим вони відрізняються від українських і де проходять реальні кордони легальності.

Важливе застереження від початку: усі ставки й цифри нижче — орієнтовні та потребують перевірки за чинним законодавством. Фіскальне право змінюється, а ваша ситуація унікальна. Ця стаття дає рамку для розуміння, а не готову інструкцію — рішення ухвалюйте лише з кваліфікованими фахівцями, українським і парагвайським.

Як працює податкова система Парагваю

Парагвайська фіскальна система побудована навколо одного ключового принципу — територіальності. На відміну від більшості європейських країн, які обкладають світовий дохід своїх резидентів, Парагвай цікавить лише те, що заробляється всередині країни. Усе інше залишається поза межами місцевих зборів — якщо Парагвай для Вас справжній дім, а не лише адреса в документах.

Для людини з доходами з-за кордону — від інвестицій, закордонної нерухомості, пенсії — це принципова відмінність. Там, де в Європі держава претендує на частину будь-якого заробітку незалежно від його джерела, парагвайська логіка інша: вирішує саме джерело доходу. А джерелом роботи вважається місце, де її фізично виконано, — не країна клієнта й не країна, звідки прийшли гроші. Тому для фрілансера, який працює з Асунсьйона, перевага Парагваю полягає не в нулі, а в помірній і передбачуваній ставці.

Територіальний принцип простими словами

Територіальний принцип означає, що оподатковується дохід із джерелом у Парагваї, а дохід із джерелом за кордоном — ні. Уся суть — у тому, де саме це джерело. Для роботи й послуг воно там, де Ви їх фізично виконуєте: якщо Ви живете в Асунсьйоні й пишете код для клієнта з ЄС чи США, отримуючи гроші через закордонну платформу, це парагвайський дохід. З нього сплачується IRP за прогресивною ставкою 8, 9 або 10 %, а якщо рахунки виставляє Ваша парагвайська компанія — IRE 10 %.

Справді закордонним є дохід, що виникає поза Парагваєм: дивіденди й відсотки від закордонних рахунків і компаній, оренда квартири у Львові чи Варшаві, приріст капіталу від продажу закордонних активів, закордонна пенсія, а також робота, яку Ви виконали, фізично перебуваючи в іншій країні. Саме на такий дохід діє 0 % — і лише тоді, коли центр Вашого життя справді в Парагваї; інакше країна, з якої Ви поїхали, може й далі вважати Вас своїм податковим резидентом.

Договори, платіжні сервіси чи закордонна фірма цієї кваліфікації не змінюють: вони оформлюють реальність, а не переносять місце роботи. Тут немає магії — лише правила, які краще знати заздалегідь.

Що оподатковується в Парагваї, а що ні

Спрощено картина така. Закордонний дохід — орієнтовно 0% за дотримання умов територіальності й фактичного проживання в Парагваї. Дохід, отриманий усередині Парагваю (місцеві клієнти, місцева діяльність, а також робота, фізично виконана в країні для закордонних замовників), оподатковується за місцевими правилами. Для фізичних осіб діє податок на доходи (так званий IRP) за прогресивною ставкою 8–10 %, для компаній — корпоративний податок (IRE), а на розподіл прибутку — окремий податок (IDU).

Орієнтири такі: IRP на дохід від особистих послуг — 8, 9 або 10 % залежно від рівня доходу (на приріст капіталу — 8 %), IRE для компаній — 10 %, дивіденди обкладає окремий IDU. Ставки невисокі за європейськими мірками, але їхнє застосування залежить від типу діяльності та режиму, тож деталі — питання до парагвайського contador.

Головне для розуміння: якщо Ви живете тут, а Ваш дохід справді закордонний (капітал, оренда, пенсія, робота поза Парагваєм), місцеві збори на нього не поширюються; робота, яку Ви виконуєте в країні, — навіть віддалено й для іноземців — оподатковується за місцевими ставками. Ще один практичний момент — звітність.

Навіть коли весь ваш дохід справді закордонний і місцевих нарахувань немає, варто розуміти, які формальності все ж існують для резидента й чого від вас узагалі очікує місцева система. Для людини без місцевої діяльності ця частина зазвичай мінімальна, але «мінімальна» не означає «жодна». Краще з самого початку знати свої обов’язки, ніж дізнатися про них постфактум — місцевий фахівець окреслить цей мінімум за одну зустріч.

Окремо варто згадати податок на нерухомість. Територіальний принцип стосується доходу, а не майна: якщо ви володієте житлом у Парагваї, діє щорічний муніципальний податок (impuesto inmobiliario). Він вважається невисоким — орієнтовно 1% від фіскальної вартості об’єкта — і не залежить від вашого доходу. Докладно про нього — у гайді «Податок на нерухомість у Парагваї».

ПДФО, військовий збір і ФОП в Україні

Щоб оцінити різницю, варто згадати українську систему. Для фізичних осіб на загальній системі діє податок на доходи (ПДФО) за ставкою 18%, до якого додається військовий збір — його ставку наприкінці 2024 року було підвищено (орієнтовно до 5% для загального доходу). Разом це дає відчутне навантаження на «білий» дохід.

Багато українських фахівців працюють як ФОП на спрощеній системі. Детальніше про вибір між українським ФОП і парагвайським статусом — у розборі «ФОП чи Парагвай». Третя група без ПДВ передбачає єдиний податок (орієнтовно 5% від доходу) плюс військовий збір, ставку якого для ФОП також змінювали. Точні актуальні відсотки потрібно перевіряти за чинним законодавством України, бо саме ця сфера змінюється найчастіше. Орієнтовно порівняти навантаження з парагвайським допоможе наш калькулятор податків.

Україна vs Парагвай: порівняння податкового навантаження

Якщо звести різницю до суті: в Україні податковий резидент сплачує податок і з закордонного доходу, а в Парагваї той, хто реально там живе, не платить місцевого податку з доходу, що справді надходить з-за кордону, — з дивідендів, відсотків, закордонної оренди чи пенсії. Для IT-фахівця картина інша, бо його робота, виконана з Парагваю, обкладається IRP 8–10 %.

Порівняно із загальною системою в Україні (ПДФО 18 % плюс військовий збір 5 %) це помітно менше. А от порівняно з ФОП 3-ї групи (єдиний податок 5 % плюс військовий збір 1 %) Парагвай для такої роботи не дешевший — ставка тут навіть вища.

Чесне порівняння вимагає ще двох уточнень. По-перше, 0 % на справді закордонний дохід діє лише за реального перенесення податкової резидентності — самого переїзду чи cédula недостатньо. По-друге, у гру входять витрати на оформлення, супровід і ведення обліку. Тому переваги Парагваю варто зважувати разом — помірний податок на роботу, нуль на закордонний капітал, вартість життя, безпеку й сам статус резидента — і на цифрах Вашої ситуації, а не на загальних обіцянках.

Думаєте про переїзд і резиденцію в Парагваї? На безкоштовній першій розмові пояснимо, як проходить оформлення резиденції, які документи зібрати й скільки часу це займає, — без обіцянок «обнулити все». Розрахунок податкового навантаження робить кваліфікований податковий консультант; за потреби зведемо Вас із ним. Записатися на консультацію

Податкова резидентність vs резиденція: ключова різниця

Це найважливіший і найчастіше неправильно зрозумілий момент. Резиденція (дозвіл проживати, cédula) і податкова резидентність (де ви зобов'язані сплачувати податки) — різні речі. Можна мати парагвайський дозвіл проживати, але залишатися податковим резидентом України чи іншої країни, якщо ваш центр життєвих інтересів досі там. Докладніше про те, як працює податкове резидентство при переїзді.

Щоб скористатися територіальною системою, потрібна саме парагвайська податкова резидентність, а вона передбачає реальне перенесення центру життя: фактичне проживання, завершення податкових зв'язків зі старою країною, відповідне оформлення. Сама лише cédula автоматично не «вмикає» парагвайський податковий статус і не «вимикає» український. Плутанина між цими поняттями — джерело найдорожчих помилок. Докладніше про сам статус — у гайді «Резиденція в Парагваї».

Як легально структурувати закордонний дохід

Чи вважається дохід закордонним, вирішує не структура, а його реальне джерело. Договори із закордонними клієнтами, платіжні сервіси чи компанія в іншій юрисдикції корисні для документів, валюти й банкінгу, але роботу, яку Ви виконуєте в Парагваї, закордонною вони не роблять. Структура справді важить там, де йдеться про закордонний капітал: де лежать активи, як оформлено оренду чи продаж майна за кордоном, як задокументовано пенсію.

Принципово важливо: мета структури — відповідати реальності, а не маскувати її. Спроба видати роботу, виконану в Парагваї, за закордонний дохід лише тому, що замовник чи рахунок за кордоном, — це вже ризик, а не оптимізація. Межа тут чітка, і краще знати її заздалегідь, а не з порад на форумах. На практиці вибір оформлення зводиться до кількох питань: де Ви фізично працюєте, хто Ваші клієнти, в якій валюті й куди надходять кошти, який обсяг і чи плануєте Ви наймати людей.

Відповіді визначають, чи достатньо Вам реєстрації фізособи з RUC і щорічної декларації IRP, чи зручніше працювати через парагвайську компанію з IRE 10 %, чи закордонна фірма потрібна з практичних причин — для рахунків у доларах або американського банкінгу. Універсального шаблону немає — і це нормально. Тому перший крок не «зареєструвати щось», а спокійно описати фахівцю свою реальну модель роботи й уже від неї будувати оформлення, а не навпаки.

Податки для IT-фахівців і фрілансерів

Саме тут найбільше непорозумінь. Український айтівець, який переїхав і справді живе в Парагваї, працюючи на клієнтів із ЄС чи США, сплачує з цього доходу парагвайський IRP: роботу виконано в країні, отже, це місцеве джерело — байдуже, де сидить замовник і на який рахунок надходить оплата. Ставка прогресивна, 8, 9 або 10 %, а якщо працювати через парагвайську компанію — IRE 10 %. Додайте до цього низьку вартість життя й пристойну інфраструктуру — і виходить помірний, передбачуваний пакет для віддаленої роботи, хоч і без нуля.

Водночас перехід потребує підготовки. Багато хто звик працювати як український ФОП, і просто «переїхати, лишивши ФОП» — не рішення: це створює подвійні зв'язки й ризики. Правильний шлях — свідомо спланувати завершення українських зобов'язань і побудову нової структури. Це не складно за наявності фахівця, але це треба зробити, а не проігнорувати. Корисно тверезо оцінити витрати переходу: оформлення статусу, супровід, можлива закордонна структура та її обслуговування — усе це має ціну.

Хто в Україні працював на загальній системі, у Парагваї платитиме з праці помітно менше. Хто був на ФОП 3-ї групи, податкової економії на самій роботі не отримає — для нього переїзд є рішенням про спосіб життя, безпеку й статус, а нуль з'являється лише на справді закордонних доходах, наприклад від інвестицій, і лише за реального проживання в Парагваї. Тому рішення ухвалюйте на конкретних цифрах: порахуйте річний дохід, IRP, витрати на оформлення й супровід — і подивіться на чистий результат, а не на гасло «нуль відсотків».

Що закрити в Україні: податкові зобовʼязання при виїзді

Перенесення податкової резидентності — двосторонній процес: недостатньо «почати» в Парагваї, треба коректно «завершити» в Україні. Це може включати питання статусу ФОП, останніх декларацій, припинення певних зобов'язань і документального підтвердження зміни центру життєвих інтересів. Конкретні кроки залежать від вашої ситуації.

Ми свідомо не даємо тут покрокової інструкції з українського боку: це сфера, де помилка коштує дорого, а правила специфічні. Єдина правильна порада — узгодити завершення українських податкових зв'язків із кваліфікованим українським податковим фахівцем, паралельно з оформленням парагвайського статусу. Два боки процесу мають бути синхронізовані, інакше виникає ризик «подвійної» резидентності з претензіями обох держав.

Місцевий бізнес у Парагваї

Якщо ви плануєте вести діяльність усередині країни — наймати місцевих працівників, працювати з місцевими клієнтами, відкрити компанію, — у гру вступають місцеві податки (як і для віддаленої роботи, яку Ви виконуєте звідси). Парагвайська компанія (зазвичай SRL) сплачує корпоративний податок на місцевий прибуток, а при розподілі дивідендів діє окремий збір. Ставки помірні за міжнародними мірками, але вони є.

Для більшості українців, які живуть тут і працюють віддалено, місцева компанія не обов'язкова: фрілансер може зареєструватися в DNIT як фізособа й сплачувати IRP. А тим, хто живе лише з доходів, що справді надходять з-за кордону, компанія тим паче не потрібна. Місцевий бізнес має сенс тоді, коли Ви наймаєте людей, реально працюєте на парагвайському ринку або корпоративна форма стає зручнішою за обсягами. Розрізняти ці сценарії важливо: не варто реєструвати компанію «про всяк випадок», якщо вона не потрібна, але й не варто вести місцеву діяльність без належного оформлення.

Як податки адмініструються: Marangatú, режими IRE та e-фактури

Про ставки пишуть усі, про процедуру — майже ніхто. А саме вона забирає час, і саме на ній спотикаються новачки.

Усе проходить через Marangatú — електронний портал податкової служби DNIT. Там подаються декларації, там видно Ваші зобовʼязання, туди ж потрапляють дані з електронних рахунків. Для юридичної особи додається SIFEN (робоча назва e-Kuatia): система електронної фактурації, обовʼязкова для більшості платників із 2024–2025 років. Паперових рахунків у звичному сенсі більше немає, і розбіжність між декларацією та рахунками контрагентів податкова бачить автоматично.

Податок на прибуток компаній (IRE) має три режими, і від обороту залежить, у якому Ви опинитеся: RESIMPLE для доходу до 80 млн ґуарані на рік, SIMPLE до 2 млрд (податок рахують від чистого або від умовного доходу — 30 % обороту, — і беруть менше, тож стеля виходить 3 % від обороту), General для решти з 10 % від фактичного прибутку.

Дві деталі, які варто знати до реєстрації компанії. Перша: декларацію з ПДВ подають щомісяця навіть за порожній місяць — для цього є режим «декларація без руху», і саме його неподання найчастіше створює борг. Друга: строк подання залежить від останньої цифри Вашого RUC, універсального числа не існує.

Повна розкладка — календар, ціна бухгалтера, витрати на рік і наслідки прострочення — у гайді «Бухгалтерія компанії в Парагваї».

Як Парагвай виглядає поруч з іншими територіальними країнами — Панамою, Коста-Рикою, Грузією — і чим вони відрізняються за порогом входу, зібрано в огляді «Країни без податку на закордонний дохід».

Чи є угода про уникнення подвійного оподаткування

Практично важливе питання: між Україною та Парагваєм немає угоди про уникнення подвійного оподаткування. Для більшості це навіть спрощення: якщо ви коректно перенесли центр життя й більше не є українським резидентом, претензій із двох боків не виникає. Така угода потрібна радше там, де людина залишається пов'язаною з обома країнами одночасно.

Саме тому правильне завершення українських зв'язків таке важливе: за відсутності міждержавної угоди захист від подвійних претензій будується не на ній, а на чистому, однозначному перенесенні резидентності. Якщо все зроблено акуратно, відсутність угоди не створює ризику; якщо ж зв'язки з Україною лишилися «наполовину», ризик з'являється. Це ще один аргумент планувати обидва боки разом із фахівцем.

US-LLC та закордонні структури для резидента

Поширений серед віддалених працівників інструмент — закордонна компанія, найчастіше US-LLC. Вона дозволяє виставляти рахунки в доларах у формі, звичній для міжнародних замовників, отримувати кошти через американський банкінг чи сервіси на кшталт Mercury або Wise і відокремити бізнес від особистого майна. Податкового результату вона при цьому не змінює: якщо Ви працюєте з Парагваю, дохід лишається парагвайським джерелом, і IRP сплачується так само, хоч рахунок і виставила американська фірма.

Важливо розуміти межі: US-LLC — не чарівна паличка, а практичний інструмент, що має відповідати реальності вашої роботи. Її доцільність залежить від клієнтів, обсягів і планів. Комусь достатньо особистої реєстрації без жодних компаній, комусь LLC спрощує розрахунки. Вибір інструмента — питання до фахівця, а не «бо так роблять усі». Докладніше — у гайді «US-LLC і Парагвай».

Криптовалюта та інвестиційний дохід: фіскальний бік

Окремо варто згадати криптовалюту та інвестиційний дохід. Загальна логіка територіальності зберігається: для того, хто фактично проживає в Парагваї, дохід, джерело якого справді за кордоном, не підпадає під місцеві збори. Але крипто- та інвестиційні доходи мають свою специфіку — від того, як і де вони реалізуються, до питань звітності в інших юрисдикціях, з якими ви можете бути пов'язані.

Тут особливо легко зробити хибні припущення, бо сфера нова й швидко змінюється. Не варто вважати, що «крипта це автоматично нуль» — реальність залежить від деталей. Якщо значна частина вашого капіталу в криптоактивах чи інвестиціях, цей бік варто окремо обговорити з фахівцем, обізнаним саме в цій темі, а не покладатися на загальні статті. Докладний розбір — у гайді «Криптовалюта та податки в Парагваї».

Приклад свіжого регулювання — Загальна резолюція DNIT № 47/2026. Важливо: вона не запроваджує новий податок на крипту, а встановлює інформаційний обов'язок звітності.

Згідно з нею, платформи та особи, які здійснюють операції з криптоактивами на суму понад 5 000 доларів США на рік (сумарно), мають щороку подавати інформативну декларацію (Declaración Jurada Informativa de Criptoactivos, DJIC) через систему Marangatú — у третьому місяці після завершення податкового року, тобто на практиці в березні. Обов'язок діє з податкового 2026 року, а за несвоєчасну подачу передбачено штраф близько 1 000 000 ґуарані. Це крок до прозорості, а не нове оподаткування, але враховувати його варто.

Приклад: сценарій IT-фахівця в Парагваї

Розглянемо типову ситуацію умовно. Український розробник працює на клієнтів із ЄС, отримує оплату на закордонний рахунок і фізично живе в Асунсьйоні, перенісши центр життя. Його заробіток — парагвайське джерело, бо роботу виконано в Парагваї: він реєструється в DNIT, отримує RUC і щороку декларує IRP за ставкою 8–10 %. Клієнт у ЄС і закордонний рахунок цього не змінюють. Нуль у цьому сценарії стосується іншого — скажімо, відсотків за депозитом у європейському банку чи дивідендів від акцій на закордонному брокерському рахунку: це справді закордонні доходи, і за реального проживання в Парагваї місцевий податок на них не нараховується.

Що робить цей сценарій чистим: реальне проживання, завершені українські зв'язки, своєчасна реєстрація й декларації в Парагваї. Що його ламає: спроба зберегти український ФОП «про всяк випадок», життя «на дві країни» без чіткого центру або розрахунок на те, що закордонний рахунок звільняє від IRP. Той самий фах і той самий заробіток можуть дати зовсім різний результат залежно від того, наскільки чисто все оформлено. Це найчастіша різниця між спокоєм і проблемами.

Що змінюється після переїзду: податковий чек-лист

Коли Ви вже живете в Парагваї й усе оформлено, повсякденне фіскальне життя стає досить простим. Якщо Ви працюєте звідси, основна рутина — рахунки клієнтам, щорічна декларація IRP і акуратний облік; справді закордонні доходи (капітал, оренда, пенсія) місцевих декларацій зазвичай не потребують, але документи про їхнє походження варто зберігати. Багато хто з подивом відзначає, наскільки менше «паперів», ніж в Україні чи ЄС.

Ритм звітності для доходу з парагвайським джерелом такий. Податковий рік у Парагваї збігається з календарним, а щорічну декларацію з IRP (податку на дохід фізосіб) подають наступного року, у березні, через систему Marangatú за «вічним календарем» термінів. Для того, хто працює з Парагваю, ця дата, як правило, стає обов'язковою. Якщо ж Ви реально проживаєте в країні й живете лише з доходів, що справді надходять з-за кордону, така декларація зазвичай не потрібна — але розуміти календар корисно, щоб не пропустити зобов'язання, якщо воно виникне.

Що варто тримати під контролем: статус у країнах, з якими ви були пов'язані (щоб ніде не «висіти» резидентом); коректність структури при зміні клієнтів чи обсягів; і періодичну перевірку, чи не змінилися правила. Раз на рік звіритися з фахівцем — розумна гігієна. Це недорого порівняно з ціною помилки й дає той спокій, заради якого все й робиться.

Типові помилки та міфи про фіскальну систему Парагваю

Найбільший міф — що Парагвай це «офшор, де нічого не платять». Насправді це юрисдикція з конкретними правилами, а нуль стосується лише доходу, який справді надходить з-за кордону, і лише за реального проживання. Другий міф — що достатньо отримати cédula, і податки «зникають». Ні: без перенесення податкової резидентності це не працює. Третій міф — що закордонний клієнт чи US-LLC роблять роботу з Асунсьйона закордонним доходом: вирішує місце, де робота фізично виконана.

Типові помилки практичні: переїхати, не закривши українські зв'язки; вважати, що структуру можна зробити «потім»; покладатися на поради з форумів замість фахівця; намагатися видати місцевий дохід за закордонний. Усі вони об'єднані одним — спробою спростити те, що потребує правильного оформлення. Хороша новина: жодна з цих помилок не є неминучою, якщо підійти до питання серйозно з самого початку.

Відповідальна позиція: воєнний стан в Україні та легальність

Окремо наголосимо межу. В Україні діє воєнний стан, і ми не сприяємо незаконному виїзду чи ухиленню від мобілізації. Так само ми не пропонуємо схем ухилення від податків — лише легальне планування в межах закону. Це принципова різниця: оптимізація використовує те, як влаштовані системи, а не порушує правила.

Матеріал адресований тим, хто вже легально перебуває за кордоном, і тим, хто планує майбутнє. Усі питання виїзду з України регулюються чинним законодавством України, а податкові рішення мають ухвалюватися з кваліфікованими фахівцями обох країн. Чесність і легальність тут не формальність, а основа спокійного життя на новому місці.

Часті питання про податки в Парагваї

Чи справді в Парагваї 0% податку на закордонний дохід?

Так, але лише на дохід, який справді надходить з-за кордону: дивіденди, відсотки, оренду й прирости капіталу від закордонного майна, закордонну пенсію, роботу, виконану поза Парагваєм. Умова — реальна податкова резидентність у Парагваї; сама лише cédula цього не забезпечує. Робота, яку Ви виконуєте, живучи в Парагваї, під нуль не підпадає навіть для закордонних клієнтів — з неї сплачується IRP 8–10 %. Точні наслідки для Вашої ситуації варто перевірити з фахівцем.

Що платять у Парагваї звичайні резиденти?

На дохід, що справді надходить з-за кордону, — орієнтовно нічого, якщо людина справді живе в Парагваї. На дохід із парагвайським джерелом — а це й робота, виконана в країні для іноземних замовників, — діють місцеві податки: для фізосіб — IRP за ставкою 8–10 %, для компаній — IRE 10 % і податок на дивіденди. Власники нерухомості додатково сплачують невеликий щорічний податок на нерухомість (impuesto inmobiliario, орієнтовно 1% від фіскальної вартості). Точні ставки потрібно уточнювати в парагвайського contador, бо вони можуть змінюватися.

Чи можна просто переїхати й залишити український ФОП?

Це ризикований підхід. Простий переїзд без завершення українських податкових зв'язків створює подвійні зобов'язання й ризик претензій з обох боків. Правильний шлях — синхронно завершити українські зобов'язання та оформити парагвайську податкову резидентність, узгодивши обидва боки з фахівцями.

Чим податкова резидентність відрізняється від резиденції Парагваю?

Резиденція — це дозвіл проживати (cédula). Податкова резидентність — це те, де ви зобов'язані сплачувати податки. Можна мати парагвайський дозвіл проживати, але залишатися податковим резидентом України, якщо центр життя досі там. Для територіальної переваги потрібна саме парагвайська податкова резидентність.

Чи потрібна парагвайська компанія для закордонного доходу?

Зазвичай ні. Для доходу, що справді надходить з-за кордону, вирішальне реальне проживання, а не місцева юрособа. Фрілансеру, який працює з Парагваю, компанія теж не обов'язкова: IRP можна декларувати як фізособа. Місцева компанія (SRL) має сенс, якщо Ви наймаєте людей, працюєте з місцевими клієнтами або корпоративна форма з IRE 10 % зручніша за обсягами. Реєструвати її «про всяк випадок» немає сенсу. Варто також пам’ятати про облік: парагвайська компанія потребує бухгалтерського супроводу й періодичної звітності, як і будь-де.

Це не складно, але це регулярна рутина й витрата, яку треба закладати в бюджет. У фізособи з IRP звітність простіша, а для суто закордонних доходів такої рутини зазвичай немає — ще одна причина не створювати місцеву структуру без реальної потреби. Якщо ж бізнес на місці справді планується, місцевий contador стає вашим ключовим партнером від самого старту.

Територіальна система Парагваю — це легально чи ухилення від податків?

Це легальне планування, а не ухилення. Територіальна система — офіційний механізм парагвайського права, а не лазівка. Різниця в тому, що оформлення має відповідати реальності: якщо дохід справді закордонний, а Ви реально живете в Парагваї, 0 % на нього законний. Спроби ж видати місцевий дохід — зокрема роботу, виконану в Парагваї для іноземного клієнта, — за закордонний є вже ризиком, якого ми не радимо.

Підсумок простий: податкова система Парагваю дає реальну й законну перевагу, але розподілену чесно. Робота, яку Ви виконуєте з Асунсьйона, оподатковується помірно — IRP 8–10 %; дохід, що справді надходить з-за кордону, за реального проживання не оподатковується взагалі. Ні те, ні інше не «вмикається само»: потрібні перенесення податкової резидентності, реєстрація в DNIT там, де вона потрібна, і синхронне завершення українських зобов'язань. Зроблено правильно — це спокій і передбачуваність; зроблено абияк — джерело проблем.

Готові планувати переїзд до Парагваю? Запишіться на безкоштовну консультацію — розповімо про шлях до резиденції, супроводимо Вас у процесі оформлення резиденції та cédula й допоможемо з документами та записами на прийом. Свій податковий сценарій варто розібрати з кваліфікованим консультантом, контакт якого ми можемо передати. Загальний огляд країни — у гайдах «Чому Парагвай» та «Огляд Парагваю», а про статус — у матеріалі «Резиденція в Парагваї».

Джерела про Парагвай

• ▹DNIT — податкова служба Парагваю (офіційний портал).
• ▹Ley 6380/2019 про модернізацію податків — територіальний принцип (текст закону, ст. 48).
• ▹ABC Color: IRP — річна декларація подається в березні через Marangatú (03.2026).

Застереження: ця стаття має інформаційний характер і не є податковою чи юридичною консультацією. Усі ставки, правила та цифри є орієнтовними й потребують перевірки за чинним законодавством України та Парагваю, яке може змінюватися. Фіскальні рішення ухвалюйте лише після консультації з кваліфікованими фахівцями обох країн. Питання виїзду з України під час воєнного стану регулюються чинним законодавством України.

Фото: Вілья-Морра, Асунсьйон — Cmasi (CC BY-SA 4.0), via Wikimedia Commons.

Фото (2): Вулиця Пальма в центрі Асунсьйона — Cmasi (CC BY-SA 4.0), via Wikimedia Commons.